Acuerdo de doble imposición Alemania-Estados Unidos
Las personas físicas en Polonia están sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas calculado, por regla general, según una escala impositiva progresiva. Los tipos impositivos varían en función de los ingresos obtenidos, definidos como el total de los ingresos menos los costes deducibles de impuestos, obtenidos en un año fiscal determinado.En 2018, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se calcula de acuerdo con la siguiente escala impositiva:Base imponible en PLNImpuesto más de hasta85.52818 por cientomenos cantidad de reducción de impuestos85.528PLN 15.395,04 + 32 por ciento del excedente sobre 85.528 PLN
Las personas físicas que ejercen una actividad empresarial tributan según la escala de impuestos.Estas personas, a petición suya, pueden gravar sus ingresos con el impuesto a tanto alzado del 19%, teniendo en cuenta las restricciones sobre los servicios para los antiguos/actuales empleadores y los servicios de gestión.En función de la escala de negocios realizada, al cumplir con criterios específicos, el contribuyente puede solicitar la aplicación de formas de tributación simplificadas, es decir:
Ciertas categorías de ingresos (rentas) se gravan de acuerdo con normas separadas. Los regímenes fiscales especiales se aplican, entre otras cosas, a:Algunas categorías de ingresos desembolsados por los agentes de retención polacos a los no residentes están sujetos a un impuesto a tanto alzado del 20% de los ingresos. En el caso de los no residentes, pueden aplicarse los tipos impositivos resultantes de un tratado fiscal y puede eximirse la retención si el no residente presenta un certificado que confirme su lugar de residencia a efectos fiscales.En el caso de los contribuyentes que no declaran sus fuentes de ingresos, los ingresos determinados por las autoridades fiscales se gravan con el tipo de sanción del 75%.
Acuerdo de doble imposición Alemania-India
¿Qué pagos y beneficios no son imponibles? Actualizado el 12 de abril de 2022EmpleoSu empleador puede proporcionarle beneficios o pagarle gastos o reembolsarlos, pero estos pagos y beneficios no siempre son imponibles. Te explicamos cuáles son los que no tributan.
Antes era muy popular que las empresas ofrecieran a los empleados la posibilidad de sacrificar parte de su salario imponible por prestaciones no imponibles. Sin embargo, ahora la normativa sólo lo permite en el caso de determinados acuerdos aprobados, como las cotizaciones a la pensión y los vales de guardería. Puede obtener más información al respecto en nuestro sitio web.
El alojamiento, los suministros y los servicios -por ejemplo, el alojamiento ordinario en una oficina, así como el equipo, los teléfonos, las mecanógrafas, los mensajeros y el material de oficina- que se le proporcionen en los locales de su empresa y que utilice en el desempeño de sus funciones, siempre que el uso privado ocasional de los artículos por su parte no sea significativo. Durante la pandemia de coronavirus, el HMRC también está de acuerdo en que varios equipos y suministros proporcionados por su empleador para permitirle trabajar en casa no son imponibles.
Reclamación de los beneficios del tratado fiscal de Alemania
Concesión temporal de la deducción del 100% por comidas de negocios. La sección 210 de la Ley de Certidumbre del Contribuyente y Alivio de Impuestos por Desastres de 2020 establece la concesión temporal de una deducción del 100% por comidas de negocios proporcionadas por un restaurante y pagadas o incurridas después del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1 de enero de 2023.
Aumento del límite de contribución a la compensación diferida. Si participa en un plan 401(k), 403(b) o en el Plan de Ahorro del Gobierno Federal (TSP), la cantidad total anual que puede aportar se incrementa a 19.500 dólares (26.000 dólares si tiene 50 años o más). Esto también se aplica a la mayoría de los planes 457.
Acuerdos de gastos flexibles de salud (FSAs) bajo los planes de cafetería. Para los ejercicios fiscales que comiencen en 2021, el límite en dólares de la sección 125(i) sobre las reducciones salariales voluntarias de los empleados para las contribuciones a las FSA de salud es de 2.750 dólares.
Condonación de préstamos del Programa de Protección del Salario. La renta bruta no incluye ninguna cantidad derivada de la condonación de un préstamo del Programa de Protección de Cheques (PPP), en vigor para los ejercicios fiscales que finalicen después del 27/3/2020. (Véase la L.P. 116-136.) Asimismo, los ingresos brutos no incluyen ninguna cantidad derivada de la condonación de los préstamos PPP del segundo sorteo, en vigor a partir del 27/12/2020. (Véase la L.P. 116-260.)
¿Qué es una donación de patrimonio?
Los ingresos mensuales imponibles en metálico y en especie percibidos del lugar de trabajo principal incluyen el salario, diversas retribuciones adicionales (por ejemplo, las prestaciones de enfermedad y maternidad abonadas por la seguridad social), las primas, las prestaciones de las opciones sobre acciones de los empleados, los pagos de incentivos, las indemnizaciones imponibles y otras retribuciones similares, las indemnizaciones por cese en el trabajo (por ejemplo, la indemnización por vacaciones restantes), las gratificaciones y las indemnizaciones por despido ilegal del trabajo.
A efectos fiscales, las compensaciones de capital recibidas por un empleado en especie o en metálico se consideran ingresos relacionados con el empleo y están sujetas al PIT. La base imponible se calcula a partir de la diferencia entre el valor justo de mercado de las acciones concedidas y el importe pagado por ellas por el empleado, en su caso.
Las opciones sobre acciones de los empleados ejercidas sin coste alguno o por un precio inferior a su valor justo de mercado no antes de los tres años siguientes a su fecha de concesión serán consideradas como ingresos no imponibles a efectos del PIT, lo que significa que la imposición sólo debe producirse en el momento de la venta de las acciones. Esta desgravación se aplica a las opciones sobre acciones concedidas después del 1 de febrero de 2020.
