Prestación por fallecimiento
Benjamín Franklin escribió una vez: “En este mundo nada puede decirse que sea seguro, excepto la muerte y los impuestos”. El viejo Ben debió de ser el alma de la fiesta en su día. Por otro lado, tenía algo de razón: todos debemos hacer planes para la muerte y los impuestos. El seguro de vida es una gran protección en el caso de la primera, pero ¿qué pasa con la segunda? ¿El pago de un seguro de vida está sujeto a impuestos?
Si se pregunta por los planes del fisco para su póliza (tiene un seguro de vida para mantener a su familia si le ocurre algo, ¿verdad?), vamos a hablar de todos los escenarios de esta protección clave y de las pocas ocasiones en que los impuestos entran en juego.
La buena noticia es que las ganancias del seguro de vida casi nunca están sujetas a impuestos, así que quizá hayamos encontrado una excepción a la regla de Ben. Por lo general, si usted es el beneficiario de una póliza de seguro de vida, es probable que no deba pagar ningún impuesto sobre la prestación por fallecimiento. Pero hay algunas ocasiones en las que los impuestos se cuelan. A continuación vamos a explicar detalladamente cada uno de estos casos, tanto los que están sujetos a impuestos como los que no lo están.
Intereses exentos de impuestos
Cuando un ser querido fallece y tiene un seguro de vida o una póliza de seguro, esa póliza puede pagar una suma muy importante. Es natural preguntarse si el pago forma parte de su patrimonio, que puede estar sujeto a la sucesión, al impuesto de sucesiones y a otros impuestos, y también a las deudas que pueda dejar.
La respuesta corta es que depende de cómo se haya redactado la póliza de seguro, pero en general los pagos del seguro de vida no forman parte del patrimonio del fallecido. Suelen abonarse directamente a los beneficiarios nombrados en la póliza, por lo que nunca entran o salen del patrimonio del fallecido. Pero eso no significa que el seguro de vida no sea relevante para el patrimonio y la sucesión.
En muchos casos, los propietarios de viviendas tienen pólizas de seguro de vida para cubrir el valor de su hipoteca en caso de que mueran antes de pagarla. De hecho, muchos prestamistas hipotecarios exigen un seguro de vida como condición para conceder el préstamo. Por lo tanto, aunque no formen parte de un patrimonio, las pólizas de seguro de vida son relevantes porque pueden afectar a la cantidad de deuda que tiene el patrimonio. Si una póliza se ha establecido para pagar la hipoteca, el valor de la deuda hipotecaria restante puede ser eliminado por la póliza, dejando un mayor patrimonio para ser distribuido a los beneficiarios – y también una mayor suma sujeta al Impuesto de Sucesiones.
Seguro de vida con valor en efectivo
Patti Spencer es una experta en planificación patrimonial, sucesiones, fideicomisos y cuestiones fiscales. Es abogada, conferenciante y autora de dos libros sobre cuestiones patrimoniales y fiscales. Patti estudió en la Facultad de Derecho de la Universidad de Boston y se licenció en el Dickinson College de Carlisle, Pensilvania.
Somer G. Anderson es contadora pública, doctora en contabilidad y profesora de contabilidad y finanzas, y lleva más de 20 años trabajando en el sector de la contabilidad y las finanzas. Su experiencia abarca una amplia gama de áreas de contabilidad, finanzas corporativas, impuestos, préstamos y finanzas personales.
Los beneficios del seguro de vida están libres de impuestos hasta cierto punto, pero no siempre es así. Las prestaciones por fallecimiento no suelen estar sujetas al impuesto sobre la renta, pero pueden sumarse al valor del patrimonio del difunto y quedar sujetas al impuesto federal sobre el patrimonio. Esto ocurriría si no se cumplieran ciertas normas y el valor total del patrimonio superara la exención anual del impuesto federal sobre el patrimonio, que es de 11,7 millones de dólares en 2021.
Una póliza de seguro es un contrato entre el propietario de la póliza y la compañía de seguros. Los términos del contrato establecen que la compañía de seguros pagará una prestación por fallecimiento a un beneficiario designado por el propietario a cambio del pago de las primas. El pago de las prestaciones por fallecimiento se realiza a partir de la fecha de la muerte del asegurado.
¿Vale la pena el seguro de vida?
Usted puede elegir que la compañía de seguros retenga estos ingresos después de su muerte y los distribuya a su beneficiario en una fecha posterior o en una serie de plazos. Los fondos que la aseguradora retiene van generando intereses, y cuando se hace un pago a su beneficiario, éste puede incluir tanto el capital como los intereses generados por ese capital, o sólo los intereses. Aunque la parte del principal del pago está libre de impuestos, la parte de los intereses está sujeta a impuestos para su beneficiario como ingreso ordinario.
En algunos casos, si usted transfiere la propiedad de su póliza de seguro de vida a otra parte antes de su fallecimiento por un valor monetario u otra contraprestación, el producto pagado al beneficiario a su muerte podría considerarse como un ingreso imponible para ese beneficiario. Se trata de una cuestión complicada, por lo que debe solicitar la ayuda de un profesional de la fiscalidad antes de completar la transacción.
El producto de su póliza de seguro de vida puede estar sujeto a impuestos federales sobre el patrimonio si usted tiene lo que se conoce como incidentes de propiedad en la póliza. Si usted controla la póliza de alguna manera -es decir, puede cancelarla, renunciar a ella, pedir un préstamo, pignorarla o cederla, o puede cambiar el beneficiario-, entonces posee incidentes de propiedad en la póliza, y el producto de la misma puede estar sujeto a impuestos federales sobre el patrimonio cuando usted fallezca. Puede posponer estos impuestos sobre el patrimonio si el producto de la póliza se destina a su cónyuge, pero los impuestos pueden ser exigibles más tarde, cuando su cónyuge fallezca. Una vez más, estas cuestiones son complicadas; busque el asesoramiento de un profesional cualificado cuando planifique su patrimonio.
