Tratado de doble imposición Alemania-Estados Unidos
Las aportaciones a las pensiones están exentas del impuesto sobre la renta, al igual que los rendimientos de las inversiones en un fondo de pensiones. Cuando se accede a una pensión, el 25% se puede tomar libre de impuestos, y el resto está sujeto al impuesto sobre la renta. Las cotizaciones a la pensión de los particulares se realizan a partir de los ingresos que han estado sujetos a las cotizaciones a la Seguridad Social (NIC), pero no se cobran NIC por los ingresos de la pensión. Sin embargo, las cotizaciones de pensiones de los empresarios no están sujetas a NIC en ningún momento -y no estarán sujetas a la nueva tasa de asistencia sanitaria y social- y, por lo tanto, son especialmente ventajosas desde el punto de vista fiscal. Existen ventajas fiscales adicionales para los fondos de pensiones que se legan al fallecer. Existen límites anuales y de por vida sobre la cantidad que se puede ahorrar libre de impuestos en una pensión, y ambos se han reducido significativamente desde 2011.
Las pensiones privadas en el Reino Unido se dividen en dos grandes categorías: las de prestación definida (DB, también llamadas salariales) y las de aportación definida (DC, también conocidas como de compra de dinero). Las contribuciones a las pensiones pueden ser realizadas por los ahorradores individuales o por otros en su nombre: la mayoría son realizadas por los empleadores en nombre de sus empleados.
Cómo calcular el impuesto sobre los ingresos de las pensiones
En el transcurso de los próximos veinte años, se jubilarán aproximadamente 7 millones de canadienses[1]. Una parte considerable se jubilará con la ventaja (ahora poco frecuente) de un plan de pensiones; algunos con planes de prestaciones definidas, otros con rentas vitalicias adquiridas con los fondos que reciben de un plan de aportaciones definidas. Muchos pasarán mucho más tiempo en la jubilación de lo previsto por quienes diseñaron los planes de pensiones[2]. Sin embargo, la sostenibilidad de esos planes se enfrenta a un futuro incierto, como ejemplifican los procedimientos de quiebra o insolvencia de Indalex, Nortel y, más recientemente y por segunda vez, U.S. Steel Canada (antes Stelco).
Se han considerado numerosas medidas con el fin de promover un futuro estable y sostenible para los planes de pensiones, preocupándose tanto por los jubilados como por los patrocinadores. Entre ellas, se ha estudiado la posibilidad de pasar a planes de prestaciones específicas que prevean la reducción de las prestaciones o el aumento de las aportaciones en caso de que el plan tenga un rendimiento inferior[3], planes provinciales obligatorios para complementar los ingresos por jubilación[4] o la ampliación del Plan de Pensiones de Canadá.
Acuerdo de doble imposición con Alemania
Cuando uno se jubila, deja atrás muchas cosas -el trabajo diario, los desplazamientos, tal vez su antigua casa-, pero una cosa que conserva es la factura de impuestos. De hecho, los impuestos sobre la renta pueden ser el mayor gasto durante la jubilación.
Muchos estadounidenses de edad avanzada se sorprenden al saber que podrían tener que pagar impuestos sobre parte de los ingresos de la Seguridad Social que reciben. El hecho de que tenga que pagar esos impuestos dependerá de la cantidad de ingresos totales de jubilación que reciban usted y su cónyuge, y de si presentan declaraciones de impuestos conjuntas o separadas.
Compruebe los importes de los ingresos base en la publicación 915 del IRS, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Seguridad Social y prestaciones de jubilación ferroviaria equivalentes). Por lo general, cuanto más alto sea ese importe de ingresos totales, mayor será la parte imponible de sus prestaciones. Ésta puede oscilar entre el 50 y el 85 por ciento, dependiendo de sus ingresos. No hay ninguna exención fiscal si está casado y presenta declaraciones por separado.
El IRS también proporciona hojas de trabajo que puede utilizar para calcular lo que está sujeto a impuestos y cuánto puede deber en impuestos sobre sus ingresos de jubilación. Puede encontrar estas hojas de trabajo en la publicación 554 del IRS, Tax Guide for Seniors.
Fiscalidad del 401k en Alemania
Para fomentar (o al menos no desalentar) el ahorro para la jubilación, la política fiscal suele conceder un tratamiento favorable a las aportaciones, los ingresos de las inversiones y/o las prestaciones relacionadas con los ingresos acumulados para la jubilación.
Las pensiones privadas reciben un tratamiento fiscal favorable en Estados Unidos y en la mayoría de los países. En Estados Unidos, la contribución de la empresa al plan de pensiones es deducible en el cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas, y los beneficios de la inversión de los activos del plan no se gravan. El empleado tributa una vez: la obligación de pagar el impuesto sobre la renta se aplaza hasta que el empleado recibe una distribución del plan. Por el contrario, en el caso del ahorro mediante el pago de salarios, el empleado tributa dos veces: cuando recibe el salario y cuando recibe los beneficios de la inversión sobre el ahorro posterior.
Los requisitos del código tributario de EE.UU. para obtener un tratamiento fiscal favorable se utilizan para regular los planes de pensiones. Para que un plan pueda ser calificado fiscalmente, debe cumplir unas normas mínimas de participación, adquisición de derechos y no discriminación de los trabajadores peor pagados (McGill y Grubbs 1989). En el caso de los planes que no cumplen estas normas, la contribución del empleador debe incluirse en la renta imponible del empleado para que sea deducible para el empleador.
