Qué impuestos paga una empresa
En la mayoría de los casos, la SRL tributará en EE.UU. como una entidad de paso. Esto significa que la propia LLC no está sujeta a impuestos. Los accionistas están sujetos al impuesto sobre la renta federal y estatal con sus participaciones en los beneficios.
La legislación fiscal alemana no sigue la calificación estadounidense. En Alemania, una SRL puede ser calificada como sociedad anónima o como sociedad colectiva/propiedad única. Si la LLC se califica como una sociedad, las consecuencias fiscales no son problemáticas. Los accionistas tributarán en los Estados Unidos. En Alemania, la SRL no tributará mientras no tenga un establecimiento permanente en Alemania. La participación en los beneficios de los accionistas con residencia fiscal en Alemania estará exenta de impuestos debido a las disposiciones pertinentes del Convenio para evitar la doble imposición entre Estados Unidos y Alemania.
La situación fiscal difiere si las autoridades fiscales alemanas califican a la SRL de sociedad anónima. Si la SRL no tiene un establecimiento permanente en Alemania, los beneficios de la SRL no tributarán en Alemania, ya que la SRL no es residente fiscal en Alemania. El problema se plantea si los beneficios se distribuyen a los accionistas que son residentes fiscales en Alemania. Estos ingresos tributarán a un tipo impositivo combinado del 26,375%. Las autoridades fiscales alemanas no permiten acreditar los impuestos sobre la renta de EE.UU. contra el impuesto alemán. El resultado es una doble imposición parcial de los beneficios recibidos por un accionista residente en Alemania.
Fiscalidad de las sociedades de personas en EE.UU.
Una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) combina las características tradicionales de las sociedades anónimas y de las sociedades colectivas. Los miembros de una sociedad de responsabilidad limitada tienen la misma ventaja de la responsabilidad limitada que los accionistas de una sociedad anónima, mientras que generalmente tributan a nivel de los miembros, como un socio en una sociedad colectiva.
Para evitar sanciones, la sociedad de responsabilidad limitada debe pagar el impuesto anual antes de la fecha de vencimiento de la declaración original. La sociedad de responsabilidad limitada debe presentar el Formulario 3537, Comprobante de Pago para la Prórroga Automática para la Sociedad de Responsabilidad Limitada con su pago.
El impuesto anual vence el día 15 del cuarto mes después del comienzo del año fiscal. Utilice el formulario 3522, Comprobante de pago del impuesto de la sociedad de responsabilidad limitada para pagar el impuesto anual. Si la sociedad de responsabilidad limitada realiza el pago después de la fecha de vencimiento original, le impondremos una multa por pago tardío.
Las sociedades de responsabilidad limitada de un solo miembro excluidas aún deben presentar el Formulario 568, aunque sólo tienen que completar una pequeña parte del mismo. Es similar al tratamiento federal: todos los ingresos y pérdidas, deducciones y créditos se declaran en la declaración de la sociedad de responsabilidad limitada de la empresa matriz.
Entidad no considerada
Jean Murray, MBA, Ph.D., es una experimentada escritora y profesora de negocios. Ha enseñado en escuelas de negocios y profesionales durante más de 35 años y ha escrito para The Balance SMB sobre el derecho empresarial y los impuestos de Estados Unidos desde 2008.
Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) es una forma de organización empresarial reconocida por todos los estados. La formación de una LLC proporciona una protección de responsabilidad limitada para los propietarios (llamados “miembros”), que se gravan a sus tipos impositivos personales.
El IRS considera que una LLC de un solo miembro es una entidad no considerada. En otras palabras, la LLC no está separada del propietario a efectos del impuesto sobre la renta. Ser una entidad no considerada significa que la LLC se grava de la misma manera que un propietario único. Es decir, la información sobre los ingresos y gastos de la LLC y sus ingresos netos se calculan preparando un Anexo C. Los ingresos netos del Anexo C se trasladan a la declaración de impuestos personal del propietario (Formulario 1040 o 1040-SR).
Una LLC que tiene más de un miembro suele pagar el impuesto sobre la renta como una sociedad. La sociedad en sí no paga impuestos directamente al IRS; los socios individuales pagan impuestos en función de su participación en la sociedad.
Impuesto sobre actividades económicas
Todos los beneficios y las pérdidas de la LLC “pasan” por el negocio a los propietarios de la LLC (llamados miembros), que declaran esta información en sus declaraciones de impuestos personales. La propia LLC no paga impuestos federales sobre la renta, pero algunos estados sí cobran un impuesto a la propia LLC.
El IRS trata su LLC como una empresa individual o una sociedad, dependiendo del número de miembros de su LLC. Si ya ha hecho negocios como propietario único o sociedad colectiva, lleva ventaja porque ya conoce muchas de las reglas. Si no es así, aquí están los fundamentos:
Como único propietario de su LLC, debe informar de todos los beneficios (o pérdidas) de la LLC en el Anexo C y presentarlo con su declaración de impuestos 1040. Incluso si deja beneficios en la cuenta bancaria de la empresa al final del año -por ejemplo, para cubrir futuros gastos o ampliar el negocio- debe pagar impuestos sobre ese dinero.
El IRS trata a las LLC copropietarias como asociaciones a efectos fiscales. Las LLC copropietarias no pagan impuestos sobre los ingresos del negocio; en cambio, los propietarios de la LLC pagan impuestos sobre su parte legítima de los beneficios en sus declaraciones de impuestos personales (con el Anexo E adjunto). La participación de cada miembro de la LLC en los beneficios y las pérdidas, denominada participación distributiva, se establece en el acuerdo de funcionamiento de la LLC.
