Calculadora de impuestos de criptomonedas
Una venta podría ser la venta de Bitcoins por euros a través de una plataforma de comercio. Sin embargo, el uso de Bitcoins como medio de pago también constituye una venta, si el propietario de Bitcoin utiliza Bitcoins para pagar la adquisición de bienes y servicios. En ambos casos, existen operaciones de venta privada -también conocidas como “operaciones especulativas”- en el sentido del artículo 23(1) nº 2 de la Ley alemana del Impuesto sobre la Renta.
A efectos fiscales, la clasificación como objeto de especulación significa que las ganancias de capital están completamente exentas de impuestos tras un periodo de tenencia de al menos un año. Si la operación de venta se realiza dentro del periodo de tenencia de un año, es efectivo al menos un límite de exención fiscal de 600 euros anuales – el límite de exención fiscal se aplica, sin embargo, a todas las operaciones de venta privadas en el año correspondiente, por lo que no se refiere únicamente a las operaciones de Bitcoin del contribuyente.
Las plusvalías sujetas a tributación surgen de la diferencia entre el precio de venta alcanzado y el coste de adquisición y publicidad de los Bitcoins utilizados (por ejemplo, el precio de compra de los Bitcoins previamente adquiridos o el coste de la minería de los Bitcoins). Las pérdidas correspondientes pueden ser compensadas y también pueden tanto ser llevadas hacia atrás como hacia adelante en años futuros y por lo tanto pueden ser compensadas con los beneficios de las transacciones de ventas privadas. A la hora de determinar el coste de adquisición, a menudo surge el problema de que los Bitcoins utilizados fueron adquiridos en momentos muy distintos a precios / costes de adquisición diferentes.
Países libres de impuestos para las criptomonedas
Bloomberg Tax Portfolio, Taxation of Cryptocurrencies, nº 190, considera la tributación de la renta federal estadounidense de la moneda virtual convertible conocida e implementada como Bitcoin -concretamente, el software de código abierto actualmente denominado Bitcoin Core1 o el software totalmente compatible con esa versión de referencia- porque fue la única moneda virtual convertible identificada por el IRS en la Notificación 2014-21.2En el capítulo I se presentan y analizan ciertos aspectos de Bitcoin. El capítulo II aborda la clasificación del bitcoin en el impuesto federal sobre la renta de Estados Unidos. Los capítulos III y IV consideran las consecuencias del comercio y la inversión en bitcoin, y las actividades y transacciones seleccionadas realizadas por las entidades de inversión, y los inversores extranjeros y exentos de impuestos. El capítulo V identifica algunas de las cuestiones que plantean aspectos fiscales novedosos o desafiantes de Bitcoin. El capítulo VI describe la información que puede aplicarse al bitcoin y a criptodivisas similares.
Esta Cartera se esfuerza por adherirse a la convención de la comunidad de identificar la versión de referencia del software de Bitcoin como Bitcoin Core y otros aspectos del protocolo como Bitcoin (en mayúsculas), y su moneda nativa como bitcoin (en minúsculas). Bitcoin Core puede ser la versión maestra o la inspiración para otras criptodivisas; sin embargo, las diferencias aparentemente sin importancia entre Bitcoin y otras criptodivisas pueden dar lugar a consecuencias significativamente diferentes en el impuesto sobre la renta federal.
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Recientemente, el Ministerio Federal de Finanzas publicó por primera vez sus puntos de vista sobre cuestiones de tributación individual mediante una carta del 27 de febrero de 2018, que es vinculante para las oficinas de impuestos en Alemania. Sin embargo, la carta solo aborda el IVA. El Ministerio de Finanzas de Hamburgo también se ocupó del tema y publicó su opinión sobre el tratamiento fiscal de los ingresos del comercio de Bitcoin dentro del sector del capital privado el 11 de diciembre de 2017; pero esta opinión solo es vinculante para las oficinas fiscales de Hamburgo. Todavía no se dispone de otras instrucciones administrativas o decisiones de los tribunales fiscales.
En caso de compras o ventas de criptodivisas por parte de un particular, se aplicará el artículo 22 nº 2 y el artículo 23 (1) nº 2 de la Ley alemana del Impuesto sobre la Renta (Einkommensteuergesetz; “EStG”). La operación se considera una enajenación privada de “otros activos”. De conformidad con el artículo 23 (3), primera frase, de la Ley alemana del Impuesto sobre la Renta, la ganancia o pérdida se define como la diferencia entre el precio de venta, por un lado, y los costes de adquisición y los gastos relacionados con los ingresos, por otro. Por lo tanto, el coste inicial simplemente debe deducirse del precio de venta. Esto significa que las comisiones de negociación en las bolsas son deducibles.
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Últimas actualizaciones – Aclaración sobre el artículo 115BBH propuesto en el Presupuesto 20221. Las pérdidas sufridas por una moneda digital virtual no pueden compensarse con los ingresos de otra moneda digital. 2. Los costes de infraestructura incurridos en la minería de criptoactivos no serán tratados como costes de adquisición. Resultado del Presupuesto de la Unión 2022: 1. Los ingresos procedentes de la transferencia de activos digitales virtuales como cripto, NFTs se gravarán al 30%.2. No se permitirá ninguna deducción, excepto el coste de adquisición, al declarar los ingresos de la transferencia de activos digitales.3. Las pérdidas de los activos digitales no se pueden compensar con ningún otro ingreso.4. La donación de activos digitales atraerá el impuesto en manos del receptor.Las pérdidas incurridas de una moneda digital virtual no se pueden compensar con los ingresos de otra moneda digital.
En lenguaje llano, las criptodivisas son monedas digitales diseñadas para comprar bienes y servicios, de forma similar a las demás monedas utilizadas. Sin embargo, desde el principio ha sido muy controvertida debido a su naturaleza descentralizada, es decir, su funcionamiento sin ningún intermediario como bancos, instituciones financieras o autoridades centrales.
