Cuestiones fiscales en el comercio electrónico pdf
Es un placer estar con ustedes esta mañana. Como siempre ocurre con los Comisarios Federales de Comercio, es importante que advierta que mis comentarios de hoy son propios y no representan en modo alguno las opiniones de la Comisión ni de ningún otro Comisario.
Antes de abordar el tema de la fiscalidad en el ciberespacio, podría ser útil compartir con ustedes algunas reflexiones personales obtenidas de mis años de experiencia como funcionario federal. En primer lugar, nuestros Padres Fundadores tenían razón: el gobierno debe desempeñar un papel mínimo en nuestras vidas. Creo que fue Will Rogers quien observó una vez: “Todos los programas gubernamentales tienen tres cosas en común: un principio, un medio y ningún final”.
Menciono esto porque las promesas del comercio electrónico tienen entusiasmados a los gobernantes: los políticos ven algo que gravar y más dinero que gastar, y los reguladores ven algo con infinitas posibilidades para regular. En su emoción, me temo que olvidarán algunas reglas básicas de una sociedad construida sobre la empresa privada.
Explique por qué la fiscalidad del comercio electrónico plantea problemas de gobernanza y jurisdicción
Hay muchas disposiciones fiscales que afectan a las transacciones de comercio electrónico tanto en el impuesto sobre la renta como en el GST. El gobierno está introduciendo varias secciones en ambos regímenes fiscales, es decir, los impuestos directos e indirectos, con el fin de evadir la no imposición de las transacciones y obtener beneficios fiscales.
Anteriormente, cuando no había disposiciones sobre las transacciones de comercio electrónico, los pequeños vendedores que vendían sus productos o prestaban servicios a través de operadores de comercio electrónico, las transacciones estaban fuera de las redes de impuestos y se evitaban los impuestos. Además, los operadores de comercio electrónico no residentes obtenían beneficios en India sin pagar impuestos. Por lo tanto, el Gobierno introdujo las siguientes disposiciones en el Impuesto sobre la Renta y el GST.
I. Sección 194-O (introducida por la Ley de Finanzas,2020) – Los operadores de comercio electrónico deben deducir el TDS @1% sobre el importe bruto de dichas ventas o servicios o ambos en el momento de acreditar el importe de la venta de bienes, servicios, o ambos a la cuenta de un participante en el comercio electrónico o en el momento de hacer el pago a un participante en el comercio electrónico por cualquier otro modo, lo que sea anterior.
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En el último año, la adopción del comercio electrónico ha crecido de forma significativa a medida que la pandemia empujaba a más negocios en línea en medio de los cierres y las órdenes de distanciamiento social, lo que ha llevado a un crecimiento interanual del 44% en las ventas de comercio electrónico en 2020, según una estimación. Es casi como si una década de cambios hubiera ocurrido en el transcurso de un año. A pesar de los grandes desafíos que presenta la pandemia, la aceleración del comercio electrónico ha creado nuevas oportunidades para que las pequeñas empresas y los minoristas globales lleguen a más clientes a medida que las compras se vuelven digitales.
El impulso al comercio electrónico ha permitido a empresas de cualquier tamaño adoptar una serie de canales digitales para vender a los clientes. Desde las plataformas de comercio electrónico hasta la venta en redes sociales, y desde la venta en directo hasta los mercados, las empresas se están expandiendo a múltiples canales online en un esfuerzo por llegar a los consumidores allí donde compran. De hecho, los mercados han experimentado un aumento de los vendedores de terceros en el último año. El número de empresas que venden a través del mercado de Walmart se duplicó con creces de julio de 2019 a julio de 2020.
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La llegada del comercio electrónico ha hecho que muchos se cuestionen la viabilidad de la imposición basada en la fuente. Esta tesis sostiene que la imposición basada en la fuente es teóricamente justificable para los ingresos que surgen de las transacciones internacionales que se realizan en un entorno de comercio electrónico. Sin embargo, la tesis también sostiene que es necesario reconceptualizar la forma en que se define la fuente de ingresos porque la aplicación de la imposición basada en la fuente según los principios tradicionales puede resultar problemática a la luz de ciertas características del comercio electrónico que son significativas desde el punto de vista fiscal. Más información
