10 razones para hacer un testamento
Una persona que hace un testamento se conoce como testador, y los que mueren sin un testamento válido se dice que han muerto “intestados”. Si usted muere sin testamento, su patrimonio se distribuye de acuerdo con las leyes de intestado de su estado. No hay garantía de que estas leyes estatales se ajusten a sus deseos. La forma más fácil de evitar este problema es redactar un testamento.
Un testamento le permite decidir quién se hará cargo de sus hijos menores en caso de que usted fallezca. Si usted no toma esta decisión en un testamento y el otro progenitor del niño no vive o no está disponible, un tribunal nombrará un tutor. Lo más probable es que el tutor sea elegido entre los miembros de su familia. Sin embargo, usted es quien mejor conoce a su hijo y probablemente esté en mejor posición que un tribunal para asegurarse de que su hijo no acabe en las manos equivocadas.
En contra de la creencia popular, la sucesión no siempre es larga o costosa. Esto depende en gran medida del tamaño y el valor de su patrimonio. Dicho esto, un testamento claramente redactado puede minimizar los retrasos. Por ejemplo, si un miembro de la familia descontento “impugna” la distribución porque cree que merece una parte mayor de su patrimonio, su testamento puede resolver rápidamente la disputa.
Ventajas e inconvenientes del testamento
Si ha heredado bienes de alguien que ha fallecido, puede ser beneficioso variar los términos de su testamento por razones fiscales. Si ya tiene un problema con el impuesto de sucesiones, o cree que podría tenerlo en el futuro, desde luego no querrá agravar dicho problema aportando aún más dinero a su patrimonio. Modificar el testamento del fallecido puede resolver estos problemas. En esencia, puede redirigir el dinero para que pase a otra persona, por ejemplo, a sus hijos, o bien depositar los fondos directamente en un fideicomiso (normalmente un fideicomiso discrecional, que no formaría parte de su patrimonio).
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¿Cuál es el coste de hacer un testamento?
En la mayoría de los casos, la cantidad de contribuciones benéficas en efectivo que los contribuyentes pueden deducir en el Anexo A como una deducción detallada está limitada a un porcentaje (generalmente el 60 por ciento) de la renta bruta ajustada (AGI) del contribuyente. Las aportaciones cualificadas no están sujetas a esta limitación. Los particulares pueden deducir las aportaciones cualificadas hasta el 100% de su renta bruta ajustada. Las empresas pueden deducir las aportaciones cualificadas hasta el 25 por ciento de su renta bruta ajustada. Las aportaciones que superen esa cantidad pueden trasladarse al siguiente ejercicio fiscal. Para ello, la contribución debe ser:
Existe una norma especial que permite mejorar las deducciones de las empresas por las aportaciones de existencias de alimentos para el cuidado de los enfermos, los necesitados o los niños. El importe de las contribuciones benéficas de inventario de alimentos que un contribuyente empresarial puede deducir en virtud de esta norma está limitado a un porcentaje (normalmente el 15 por ciento) de los ingresos netos agregados del contribuyente o de la renta imponible. Para las contribuciones de inventario de alimentos en 2020, los contribuyentes empresariales pueden deducir las contribuciones calificadas de hasta el 25 por ciento de sus ingresos netos agregados de todos los oficios o negocios de los que se hicieron las contribuciones o hasta el 25 por ciento de sus ingresos gravables.
¿Cuándo debo hacer un testamento?
Un testamento es un documento que dirige la distribución de sus bienes después de su muerte a sus herederos y beneficiarios designados. También puede incluir sus instrucciones para los asuntos que requieren decisiones después de su muerte, como el nombramiento de un albacea testamentario y de tutores para los hijos menores, o las instrucciones para su funeral y entierro. Un testamento puede ordenar a un albacea que cree un fideicomiso y designe a un fideicomisario para que mantenga los bienes en beneficio de determinadas personas, por ejemplo, para los hijos menores hasta que alcancen la mayoría de edad o una edad determinada.
A diferencia de los testamentos, que surten efecto en el momento del fallecimiento, los fideicomisos entran en vigor en el momento en que se les transfieren los bienes. Un “fideicomiso en vida” puede crearse en vida del otorgante. O un fideicomiso puede ser un “fideicomiso testamentario” creado después de la muerte de acuerdo con las directivas del testamento del difunto-otorgante. Los fideicomisos se utilizan con frecuencia en la planificación patrimonial para beneficiar a los herederos del otorgante y distribuir sus bienes.
Además, los fideicomisos pueden ser creados para servir una variedad de propósitos, tanto antes como después de la muerte del otorgante. Durante su vida, los otorgantes pueden crear fideicomisos revocables que pueden alterar, modificar o terminar en cualquier momento. El otorgante de un fideicomiso revocable puede actuar como su fideicomisario. El otorgante sigue siendo el propietario de los activos del fideicomiso a efectos fiscales. El documento del fideicomiso puede prever un fideicomisario sucesor, por ejemplo, tras el fallecimiento o la incapacidad del otorgante-fideicomisario, e incluir instrucciones para la posterior gestión y transferencia de los activos del fideicomiso. Los activos de un fideicomiso revocable pasan fuera de la sucesión. Sin embargo, dado que el otorgante mantiene el control del fideicomiso en vida, los activos se incluyen en el patrimonio imponible del otorgante.
