Calculadora del impuesto de sucesiones español
Las nuevas normas para evitar la evasión fiscal en España entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2022. A raíz de una directiva europea de julio de 2016, el Gobierno español ha aprobado la Ley 11/2021, que incluye medidas para prevenir y combatir el fraude fiscal y reforzar el control tributario. La ley trae consigo consecuencias para el mercado inmobiliario, con un aumento potencial de los impuestos para los compradores de propiedades. También afectará al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, así como al Impuesto sobre el Patrimonio.
Al igual que con la compra de una propiedad en cualquier país, hay muchos gastos adicionales que debe tener en cuenta al comprar una propiedad en España. Los costes adicionales “ocultos” que hay que tener en cuenta incluyen los gastos de notaría, los gastos del Registro de la Propiedad, los gastos de la agencia inmobiliaria y, lamentablemente, una cantidad considerable de impuestos sobre la propiedad.
Hasta ahora, la base imponible tanto del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) como del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) en todas las transacciones inmobiliarias ha sido el valor “real” de la propiedad (es decir, el precio de compra de la propiedad acordado entre el comprador y el vendedor), a menos que las autoridades fiscales puedan demostrar que el valor de mercado es superior. En un intento de reducir la litigiosidad fiscal que se ha derivado de estos casos, la nueva ley ha introducido un “valor de referencia” que se utilizará como base imponible. En los casos en que el precio de compra sea de hecho superior a este “valor de referencia”, se utilizará el precio de compra. Esto se introducirá a partir del 1 de enero de 2022.
Derecho de sucesiones en Cataluña
Se excluye expresamente la posibilidad de aplicar el tipo reducido de “donación” (tasa con tipos impositivos del 5% al 9%) al contrato de seguro de vida, en caso de supervivencia del asegurado, y a los contratos de seguro individual en caso de fallecimiento del asegurado que sea una persona distinta del contratante, cuando en ambos casos el beneficiario sea una persona distinta del contratante.
Sin embargo, en relación con los demás contribuyentes del grupo II (hijos, otros descendientes y ascendientes) el tipo de gravamen se reduce considerablemente (reducción que se incrementa en la medida en que aumenta la base imponible), de la siguiente manera:
Hasta ahora, los contribuyentes de los grupos I y II podían aplicar, en el caso de las adquisiciones mortis causa, la mitad de las bonificaciones generales si decidían aplicar determinadas reducciones aplicables (como la reducción por acciones o bienes de una empresa familiar).
Con la nueva normativa, esta posibilidad desaparece, por lo que el contribuyente tendrá que elegir entre aplicar la reducción correspondiente (que normalmente sólo afectará a una parte de los bienes y derechos adquiridos) o aplicar las bonificaciones. Ya no se permite aplicar las reducciones y, además, la mitad de las bonificaciones generales.
Impuesto de sucesiones de Lanzarote
Impuesto de Sucesiones y Donaciones en España. En España cada región tiene diferentes normas fiscales y, por lo tanto, heredar o regalar una propiedad tendrá diferentes implicaciones fiscales dependiendo de dónde se encuentre la propiedad. Lo cierto es que esas diferencias pueden ser sustanciales y, como verá en este artículo, la cuantía de los impuestos varía en función de si se trata de una donación en vida o de una transmisión tras el fallecimiento.
Con bastante frecuencia nos encontramos con clientes que valoran si regalar sus propiedades en España a los hijos en vida en lugar de esperar a transmitírselas tras el fallecimiento. En algunos casos, esto se debe a que esos clientes ya no utilizan la propiedad, pero los hijos sí. En otros casos, esos clientes piensan que esto ahorrará a sus beneficiarios el pago del Impuesto de Sucesiones en España.
En este estudio, vamos a hacer una comparación entre los diferentes regímenes fiscales que se aplican en algunas regiones de España (llamadas Comunidades Autónomas), centrándonos en aquellas regiones donde los británicos (y los extranjeros en general) han estado comprando propiedades con más frecuencia: Andalucía, Baleares, Canarias, Cataluña, Madrid y Comunidad Valenciana.
Cómo evitar el impuesto sobre donaciones en España
Al analizar las cuestiones relacionadas con el impuesto sobre donaciones en España, cabe mencionar que el impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre sucesiones entran en la misma categoría y están regulados por el Código Fiscal español de forma conjunta; a menudo se hace referencia a estos impuestos como interrelacionados. Por esta razón, es mejor considerar ambos casos en conjunto.
Aparte de estos factores, la base imponible puede reducirse considerablemente en función del nivel de parentesco entre el testador y el beneficiario. A este respecto, se distinguen cuatro grupos entre los beneficiarios:
Si un beneficiario no es residente en España, el impuesto sólo grava los bienes situados en el territorio español. En el caso de un heredero-residente, el impuesto grava todos los bienes, independientemente de su ubicación.
En 2014 se introdujo en el régimen fiscal del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en España una importante modificación de la legislación aplicable a los que contraigan derechos sucesorios a partir del 1 de enero de 2015. Las modificaciones se realizaron con el fin de cambiar la característica común de discriminación fiscal para los no residentes, que, en comparación con los ciudadanos españoles, debían pagar mayores deducciones al heredar bienes. Los principales principios de la nueva ley pueden resumirse brevemente en tres puntos:
