Impuesto sobre la plusvalía en Alemania
En Alemania no existe un impuesto especial o separado sobre las plusvalías. En el caso de las rentas del capital, Alemania aplica una retención en la fuente (Abgeltungsteuer). Las plusvalías derivadas de las ventas privadas se gravan si los bienes no se han mantenido más de 10 años. Si el inmueble fue utilizado como vivienda por el vendedor en los 2 años anteriores a la venta, las plusvalías están exentas de impuestos. Las plusvalías derivadas de la venta de otros activos de propiedad privada no se gravan si el periodo entre la adquisición y la venta del activo es superior a un año.
Impuesto sobre las ganancias de capital en Suiza
Para asegurar la reclamación del impuesto, se retiene como impuesto en origen directamente en el punto donde se paga la plusvalía (por ejemplo, un banco, una compañía de seguros o una sociedad) para el cálculo de la plusvalía del acreedor (accionista, socio, inversor) y se paga a la Agencia Tributaria.
Por lo general, el impuesto sobre las plusvalías es siempre del 25%. Sólo en algunos casos excepcionales se aplica un tipo de impuesto sobre las plusvalías diferente. El recargo de solidaridad se aplica además del impuesto sobre las plusvalías.
A diferencia del impuesto sobre la renta “normal”, el impuesto sobre las plusvalías existe desde el momento en que se pagan las plusvalías, y no sólo al final del año natural.La entidad que paga las plusvalías retiene el impuesto para el beneficiario de las mismas y lo paga a la oficina de impuestos.Si las plusvalías están cubiertas por la normativa sobre el impuesto definitivo a tanto alzado sobre las plusvalías (Abgeltungssteuer), que es un impuesto en origen sobre las plusvalías, el beneficiario de las plusvalías no necesita, por lo general, presentar una declaración en el marco de su liquidación del impuesto sobre la renta.Sin embargo, existe la opción de solicitar una liquidación especial. Sin embargo, existe la posibilidad de solicitar una liquidación especial, sobre todo si no se han utilizado totalmente los importes exentos, si es posible deducir el impuesto en el extranjero o si el tipo impositivo personal es inferior al 25%. El impuesto sobre las plusvalías previamente retenido se calculará sobre el impuesto sobre la renta o el impuesto de sociedades a pagar.
Definición del impuesto sobre las plusvalías
Las plusvalías son los beneficios de una inversión. Cuando vende sus inversiones a un precio superior al que pagó por ellas, las ganancias de capital se “realizan” y deberá pagar impuestos por el importe de la ganancia.
Las ganancias que sólo están “sobre el papel” se llaman “ganancias no realizadas”. Por ejemplo, si compró una acción por 10 $ y ahora vale 12 $, tiene una ganancia no realizada de 2 $. No pagará ningún impuesto hasta que venda la acción.
Sin embargo, las ganancias no realizadas pueden ser muy importantes si invierte en fondos. Cuando compra acciones de un fondo de inversión o de un ETF (fondo cotizado en bolsa), también está “comprando” cualquier ganancia no realizada que tenga, y estará sujeto a su eventual tributación.
Un tipo de inversión que reúne el dinero de los accionistas y lo invierte en una variedad de valores. Cada inversor posee acciones del fondo y puede comprar o vender estas acciones en cualquier momento. Los fondos de inversión suelen estar más diversificados, ser más baratos y convenientes que la inversión en valores individuales, y están gestionados profesionalmente.
Un tipo de inversión con características tanto de los fondos de inversión como de las acciones individuales. Los ETF están gestionados profesionalmente y suelen estar diversificados, como los fondos de inversión, pero pueden comprarse y venderse en cualquier momento de la jornada bursátil mediante estrategias sencillas o sofisticadas.
Impuesto sobre las ganancias de capital en EE.UU.
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