Fiscalidad de los ingresos por pensiones
¿Sabe cómo funciona la desgravación fiscal de sus aportaciones a la pensión? Actualizado el 27 de abril de 2022Formas básicas de tributaciónCon la introducción de la “autoinscripción”, cada vez son más las personas que ahorran para una pensión. La mayoría de las personas, aunque no todas, reciben un complemento gubernamental a sus ahorros para la pensión en forma de desgravación fiscal de sus aportaciones.
La forma en que se concede difiere según el tipo de plan de pensiones al que se pertenezca o si se está en un acuerdo de sacrificio salarial. Y la situación es aún más confusa si usted es un contribuyente escocés o recibe créditos fiscales u otras prestaciones. Aquí le explicamos cómo funciona para los empleados.
El último punto significa que si su pensión utiliza el método de desgravación en origen y usted gana, por ejemplo, 5.000 libras esterlinas en el ejercicio fiscal 2022/23, puede hacer una contribución bruta de hasta 5.000 libras esterlinas a esa pensión. Esto equivale a una aportación neta de 4.000 libras, ya que el plan de pensiones solicitará una desgravación fiscal de 1.000 libras. Si gana menos de 3.600 libras, la desgravación fiscal se limita a una aportación bruta de 3.600 libras (2.880 libras netas). En cualquier caso, el hecho de que no pague ningún impuesto sobre la renta no impide que el plan de pensiones reclame la desgravación fiscal.
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Los planes de pensiones, también llamados rentas vitalicias, son un tipo de plan de jubilación patrocinado por la empresa, pero no son lo mismo que un 401(k), una IRA u otros planes de jubilación. Una pensión es un plan de prestación definida, lo que significa que le proporciona una cantidad específica de pago al jubilarse. Regla general para las pensiones y las rentas vitalicias.
Existen limitaciones en muchas partes de los planes de jubilación. En un plan de prestación definida, hay límites en cuanto a la cantidad que se puede sacar y a la que se puede aportar. Ciertos planes 401 o 404 tienen límites de compensación anual y muchos planes son variables si un empleador está involucrado con estas contribuciones. Por lo general, estos importes son bastante elevados y muchos contribuyentes no tendrán que preocuparse por alcanzarlos en un determinado ejercicio fiscal.
Existen limitaciones en los importes de las prestaciones anuales, así como en la cantidad que se puede aportar cada año. Estas cambian de un año fiscal a otro, normalmente en pequeñas cantidades. Por supuesto, hay varios tipos de planes y los límites de cada uno suelen variar. Los límites de compensación anual se aplican a los planes 401(a)(17)/404(l), por ejemplo. Los aplazamientos optativos suelen corresponder a los planes 401(k), pero también pueden corresponder a otros planes.
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Cuando se transmite una pensión considerable a los herederos, muestran Shoven y Wise, los tipos impositivos sobre los últimos dólares ahorrados pueden alcanzar niveles de entre el 92 y el 99 por ciento. Cuando el dinero de la pensión es utilizado por el ahorrador o su cónyuge en la jubilación, el tipo marginal más alto para los residentes de California es del 61,5%, un tipo que está un 15% por encima de los tipos marginales más altos del impuesto sobre la renta estatal y federal.
“Aunque la gente es muy consciente de que las pensiones les permiten ahorrar dólares antes de impuestos y componer sus rendimientos de inversión sin impuestos actuales, tenemos la impresión de que muy poca gente sabe cómo se gravan los activos de las pensiones cuando se retiran o cuando fallece el titular de la pensión”, escribieron él y Wise.
Las personas con edad suficiente para recibir una distribución de la pensión en los próximos tres años tienen una buena noticia: El Congreso ha suspendido temporalmente el impuesto especial sobre las grandes distribuciones de pensiones a partir del 1 de enero. Sin embargo, el impuesto se restablecerá en el año 2000, por lo que las personas que no tengan al menos 59,5 años antes de esa fecha no podrán acogerse a la exención.
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ImpuestosDistribución fiscal de las cotizacionesLa cuantía de la deducción fiscal que puede obtener por sus propias cotizaciones a una pensión depende de su edad. Sin embargo, no hay desgravación en lo que respecta al PRSI y a la Carga Social Universal.EdadLímites de cotización para la desgravación fiscal % de los ingresos netos relevantesMenos de 3015%30-3920%40-4925%50-5430%55-5935%60 y más40%Para todos, hay un importe máximo anual de ingresos para el que se concede la desgravación fiscal. Este importe es de 115.000 euros y es ajustado de vez en cuando por el Ministro de Hacienda.Si realiza cotizaciones, pero no obtiene una desgravación por ellas porque supera los límites de desgravación, puede solicitar una desgravación por estas cotizaciones en el futuro.Si es un deportista o un profesional que suele jubilarse a una edad más temprana que la habitual, puede obtener una desgravación sobre el 30% de sus ingresos netos correspondientes, independientemente de su edad. La desgravación se aplica al tipo impositivo marginal (más alto).
