Como tributan las cestas de navidad

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Es la temporada de vacaciones y todo el mundo está buscando ese regalo especial para enviar a sus amigos y familiares. Las cestas de regalo son uno de los artículos más populares para enviar y regalar y vienen en muchas variedades. Los impuestos suelen ser lo último en lo que piensa la gente cuando pide o vende cestas de regalo. Sin embargo, el impuesto sobre las ventas puede ser confuso cuando se trata de cestas de regalo. Hay muchas consideraciones a tener en cuenta a la hora de facturar la cesta de regalo.

Las cestas de regalo se consideran operaciones combinadas, ya que suelen contener artículos imponibles y no imponibles. El embalaje, el envoltorio, el coste de los artículos y la entrega son consideraciones a la hora de calcular el impuesto sobre las ventas. Los Estados miembros del Streamline Sales Tax siguen las normas definidas en el acuerdo. El acuerdo define las operaciones combinadas como la venta al por menor de dos o más productos que son distintos e identificables y que se venden por un único precio no desglosado. Los productos distintos e identificables no incluyen el embalaje, incluidas las cajas, los contenedores, los envoltorios, las etiquetas, los rótulos y las guías de instrucciones. Éstos se consideran accesorios o irrelevantes para el producto final.

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Si el regalo se considera un ingreso imponible para el empleado, usted está obligado a retener todos los impuestos federales y estatales aplicables sobre la renta y la nómina. También debe pagar otros impuestos sobre el empleo, como los impuestos federales y estatales sobre el desempleo, sobre estas cantidades.

Según el IRS, un beneficio adicional de minimis es un regalo “que, teniendo en cuenta su valor y la frecuencia con la que se proporciona, es tan pequeño que hace que su contabilización no sea razonable ni práctica”.

El IRS no especifica una cantidad máxima en dólares para excluir los beneficios complementarios de minimis de la renta imponible de un empleado, pero la empresa no puede deducir más de 25 dólares de un regalo a cualquier persona cada año, incluidos los empleados.

Por ejemplo, digamos que como gesto de agradecimiento por trabajar muchas horas en un proyecto, usted le compra a su empleado 100 dólares en entradas para un concierto. Sólo 25 dólares de ese regalo serían un gasto empresarial deducible. El resto no sería deducible.

Las tarjetas de regalo y los vales de regalo se consideran ingresos imponibles para los empleados porque pueden utilizarse esencialmente como dinero en efectivo. El costo de la tarjeta de regalo es totalmente deducible para la empresa, pero usted debe retener impuestos de la paga del empleado por estos regalos.

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proporciona ejemplos de beneficios complementarios de minimis que pueden excluirse de los ingresos brutos de un empleado, y la sección 1.132-6(e)(2) proporciona ejemplos de beneficios complementarios que no pueden excluirse como beneficios de minimis. Entre los ejemplos de beneficios complementarios de minimis que figuran en la normativa, se encuentran los “regalos tradicionales de cumpleaños y fiestas de bienes (no en metálico) con un bajo valor de mercado” y las “fiestas ocasionales de cóctel, comidas en grupo o picnics para los empleados y sus invitados”. Ejemplos de beneficios complementarios de minimis Entre los ejemplos de beneficios complementarios de minimis se encuentran los siguientes: Ejemplos de beneficios marginales que no son excluibles Entre los ejemplos de beneficios marginales que no son excluibles de la renta bruta como beneficios marginales de minimis se encuentran los siguientes: El regalo de dinero en efectivo, certificados de regalo o tarjetas de regalo El dinero en efectivo nunca es un beneficio adicional de minimis y siempre está sujeto a impuestos, por poco que sea (excepto en los casos limitados de dinero pagado por una comida requerida debido a las horas extraordinarias de trabajo o por el transporte local que se requiere por cuestiones de seguridad). Esto se debe a que no es irrazonable o administrativamente impracticable contabilizar el dinero en efectivo, ya que el valor de la cantidad proporcionada es fácilmente evidente. Reglamento del Tesoro, sección 1.132-6(c)

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Los paquetes combinados pueden incluir alimentos o una combinación de artículos alimentarios y no alimentarios. Si crea paquetes de regalo que contengan sólo alimentos, como queso, galletas o fruta, la venta de estos paquetes de regalo está generalmente exenta de impuestos. Si decide incluir un producto no alimentario en la cesta de regalo, puede ser necesario determinar la parte imponible del paquete combinado. Por lo general, se considera un envase el paquete y cualquier material de embalaje que contenga el producto que se vende.

Esta situación se produce generalmente cuando usted compra los componentes individuales para un paquete combinado y monta el paquete combinado usted mismo. Debe seguir separando el valor de venta al público de los productos no alimentarios cuando:

El impuesto se basa en el precio de venta al por menor de los productos no alimentarios sin incluir el valor del envase. Por ejemplo, usted tiene registros para establecer el costo de los artículos individuales de un paquete combinado, y su venta incluye los siguientes componentes:

Esta situación se produce generalmente cuando usted adquiere un paquete combinado premontado a su proveedor. El impuesto puede medirse por el precio de venta al por menor de todo el paquete, incluido el valor del contenedor si: