Impuesto de Sociedades Alemania
Aunque el miembro designado como sujeto pasivo es el responsable de presentar y pagar en nombre del grupo combinado, cada uno de los miembros sujetos pasivos es responsable solidario del impuesto adeudado por el grupo combinado.
Si dos o más miembros del grupo combinado presentan una declaración federal consolidada, el año de ingresos del grupo combinado es el mismo que el de la declaración federal consolidada. En caso contrario, el año de ingresos del grupo combinado es el año de ingresos del miembro designado como sujeto pasivo.
Si un miembro tiene un año de ingresos diferente al año de ingresos del grupo combinado, debe informar de las cantidades de su año de ingresos que terminan durante el año de ingresos del grupo combinado en la declaración del grupo combinado.
La multa por el pago tardío o insuficiente del Impuesto sobre Actividades Económicas es del 10% del impuesto adeudado o de 50 dólares, lo que sea mayor. Si se ha concedido una solicitud de prórroga para la presentación, una empresa puede evitar la multa por no pagar la totalidad de la cantidad debida en la fecha de vencimiento original si paga:
Las empresas cuyos ingresos totales declarados en la línea 11 del formulario federal 1120 sean iguales o superiores a 100 millones de dólares, o que presenten la declaración como parte de un grupo unitario combinado deben pagar un recargo del 10% del impuesto sin tener en cuenta los créditos y la recuperación de los créditos fiscales. El recargo no se aplica al impuesto mínimo de 250 dólares.
Tipo del impuesto de sociedades por país
Los ingresos netos (NI), también llamados beneficios netos, se calculan como las ventas menos el coste de los bienes vendidos, los gastos de venta, generales y administrativos, los gastos de explotación, la depreciación, los intereses, los impuestos y otros gastos. Es una cifra útil para que los inversores evalúen en qué medida los ingresos superan a los gastos de una organización. Esta cifra aparece en la cuenta de resultados de una empresa y es también un indicador de la rentabilidad de la misma.
Las empresas utilizan los ingresos netos para calcular sus beneficios por acción. Los analistas empresariales suelen referirse a los ingresos netos como el resultado final, ya que se encuentran en la parte inferior de la cuenta de resultados. Los analistas del Reino Unido conocen el IN como beneficio atribuible a los accionistas.
Para calcular los ingresos netos de una empresa, hay que partir de los ingresos totales de la empresa. A partir de esta cifra, reste los gastos y costes de explotación de la empresa para calcular los beneficios antes de impuestos de la misma. Deduzca los impuestos de esta cantidad para encontrar el IN.
El IN, al igual que otras medidas contables, es susceptible de ser manipulado mediante el reconocimiento agresivo de los ingresos o la ocultación de los gastos. Al basar una decisión de inversión en los IN, los inversores deben revisar la calidad de las cifras utilizadas para obtener los ingresos imponibles y los IN.
Tipo del impuesto de sociedades en Alemania 2022
Cuarenta y cuatro estados y el Distrito de Columbia aplican un impuesto de sociedades. Ohio, Nevada y Washington gravan los ingresos brutos de las empresas en lugar de los ingresos. Texas recauda un impuesto de franquicia sobre los ingresos o el “margen” de una empresa, pero el impuesto funciona por lo demás como un impuesto sobre los ingresos brutos (y la Oficina del Censo clasifica sus ingresos como tales). Dakota del Sur y Wyoming no aplican un impuesto de sociedades ni de ingresos brutos a las empresas.
La mayoría de las empresas de EE.UU., incluidas las empresas unipersonales, las sociedades colectivas y ciertas corporaciones elegibles, no pagan el impuesto de sociedades federal o estatal. En lugar de ello, sus propietarios deben incluir una parte asignada de los beneficios de las empresas (conocida como renta “pass-through”) en su renta imponible con arreglo al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Más del 95 por ciento de las empresas se organizaron como entidades de flujo en 2018, o más del 80 por ciento si excluimos a los propietarios únicos.
Los gobiernos estatales y locales recaudaron un total de 66.000 millones de dólares en ingresos por el impuesto de sociedades en 2019, o el 2 por ciento de los ingresos generales. La parte de los ingresos generales estatales y locales de los impuestos sobre la renta de las empresas fue mucho menor que la parte de los impuestos sobre la propiedad, los impuestos generales sobre las ventas y los impuestos sobre la renta individual.
Impuesto sobre el comercio
El tipo más bajo se aplica a los ingresos que pueden acogerse a la deducción federal para pequeñas empresas. Uno de los componentes de la deducción para pequeñas empresas es el límite empresarial. Algunas provincias o territorios optan por utilizar el límite empresarial federal. Otras establecen su propio límite empresarial.
La siguiente tabla muestra los tipos del impuesto sobre la renta y los límites empresariales de las provincias y territorios (excepto Quebec y Alberta, que no tienen acuerdos de recaudación del impuesto de sociedades con la CRA). Estos tipos están en vigor el 1 de enero de 2022 y pueden cambiar a lo largo del año.
