Sección 501(c)(3) del código de ingresos internos
Versión para imprimirLa mayoría de las organizaciones benéficas sin ánimo de lucro reconocidas como exentas de impuestos tienen la obligación de presentar una declaración informativa anual ante el IRS. (Hay muy pocas excepciones: las organizaciones afiliadas a la iglesia y las organizaciones gubernamentales están entre las que no están obligadas a presentarla). El formulario 990 del IRS es un documento público, así que asegúrese de que el consejo de administración de su organización sin ánimo de lucro lo revise antes de presentarlo, y de que lo cumplimente con cuidado y precisión. Consulte el sitio web del IRS para obtener orientación sobre la presentación anual del formulario 990. Si una organización sin ánimo de lucro está constituida en un estado pero nunca ha sido reconocida por el IRS como “exenta de impuestos”, entonces no tiene la obligación de presentar una declaración informativa anual ante el IRS. Nota: Por el contrario, incluso si su organización se ajusta a una de las pocas excepciones a la presentación anual obligatoria ante el IRS, es posible que tenga que presentar formularios anualmente en el estado en el que está constituida, o en el que realiza actividades de recaudación de fondos. Consulte la información sobre los formularios estatales obligatorios.
501c3
Las organizaciones sin ánimo de lucro están exentas del impuesto federal sobre la renta en virtud de la subsección 501(c) del código fiscal del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Una organización sin ánimo de lucro es una organización que realiza actividades de interés público y privado sin perseguir el objetivo de obtener beneficios comerciales o monetarios. Para estar exentas de impuestos federales, las organizaciones sin ánimo de lucro tienen que cumplir ciertas normas.
Las organizaciones sin ánimo de lucro, entre las que se encuentran las fundaciones privadas y las iglesias, pueden recaudar dinero más fácilmente como organización no sujeta a impuestos. Los individuos y otras organizaciones son más propensos a contribuir a las organizaciones sin ánimo de lucro no imponibles porque pueden reducir su propia responsabilidad fiscal.
Las organizaciones sin ánimo de lucro también están exentas de pagar el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre la propiedad. Aunque los ingresos de una organización sin ánimo de lucro no están sujetos a impuestos federales, las organizaciones sin ánimo de lucro pagan impuestos a sus empleados (Seguridad Social y Medicare) como cualquier empresa con ánimo de lucro.
Si una organización sin ánimo de lucro se dedica a actividades que no están relacionadas con su objetivo básico, está obligada a pagar impuestos sobre la renta por ese dinero. Por ejemplo, si la organización sin ánimo de lucro ABC se constituyó para dar cobijo a los sin techo y gana algo de dinero vendiendo bicicletas, esos ingresos pueden ser susceptibles de ser gravados con el impuesto sobre la renta. Sin embargo, las ventajas fiscales conllevan una mayor inflexibilidad para las organizaciones sin ánimo de lucro, que están sujetas a una mayor supervisión.
Presentación del 501 c
Muchas instituciones sin ánimo de lucro están exentas de pagar el impuesto federal sobre la renta, pero los contribuyentes pueden deducir en su declaración de la renta las donaciones a las organizaciones creadas en virtud de la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas. Las donaciones a otras organizaciones sin ánimo de lucro se hacen después de pagar los impuestos.
Desde 1917, los contribuyentes individuales pueden deducir las contribuciones benéficas de los ingresos que, de otro modo, estarían sujetos a impuestos. Las personas pueden deducir el dinero en efectivo y algunas otras contribuciones hasta el 60 por ciento de los ingresos brutos ajustados (AGI) en un año determinado y pueden trasladar cualquier exceso para la deducción en futuras declaraciones de impuestos por hasta cinco años. Antes de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017, el límite era el 50% del AGI. Una advertencia importante: sólo los contribuyentes que detallan pueden tomar la deducción caritativa. La mayoría de los contribuyentes, en cambio, reclaman una deducción estándar, que generalmente es mayor que sus posibles deducciones detalladas, pero que no proporciona un incentivo fiscal para hacer contribuciones caritativas. La Ley de recortes de impuestos y empleos casi duplicó las cantidades de la deducción estándar, lo que redujo en gran medida el número de contribuyentes que detallan y, por lo tanto, el número que tiene un incentivo fiscal para hacer contribuciones caritativas.
Organización exenta de impuestos
Nonprofit Online es una forma rápida, eficiente y segura de solicitar e imprimir su certificado de impuesto sobre ventas y uso. Puede acceder a Nonprofit Online para editar cierta información de registro y renovar su exención caducada o a punto de expirar, así como reimprimir certificados perdidos sin tener que ponerse en contacto con nosotros. También puede enviarnos un correo electrónico seguro a través de un entorno protegido.
Este servicio está disponible para cualquier persona que solicite una exención del impuesto sobre ventas y uso para una organización sin ánimo de lucro o una iglesia sin ánimo de lucro. Se le pedirá que cree un nombre de usuario y una contraseña para poder registrar su organización.
Las organizaciones sin ánimo de lucro y las iglesias sin ánimo de lucro pueden utilizar sus certificados de exención del impuesto sobre ventas y uso al por menor emitidos de conformidad con el Código de Va. § 58.1-609.11 para realizar compras exentas de alimentos y comidas, así como de determinados “servicios imponibles” prestados en relación con el suministro de comidas.
