Formularios fiscales para las herencias
La base imponible puede ser importante a la hora de decidir si se hacen donaciones ahora o se transfieren bienes a su muerte. Esto se debe a que la base fiscal de la persona que recibe la propiedad depende de si la transferencia es por donación o a su muerte. Esto, a su vez, afecta a la cantidad de ganancia imponible sujeta al impuesto sobre la renta cuando la persona vende la propiedad.
La base imponible de un activo se utiliza para determinar si se ha reconocido una ganancia o pérdida de capital en la venta de la propiedad a efectos del impuesto sobre la renta. (La ganancia o pérdida en la venta de una propiedad es igual a la diferencia entre su base fiscal ajustada y la cantidad que usted realiza en la venta de la propiedad). Cuando usted compra una propiedad, su base es generalmente igual al precio de compra. Sin embargo, puede haber algunos ajustes en la base.
Cuando recibe una donación, generalmente toma la base del donante en la propiedad. (La base transferida se incrementa – pero no por encima del valor justo de mercado (FMV) – por cualquier impuesto sobre donaciones pagado que sea atribuible a la apreciación del valor de la donación. (La apreciación es igual al exceso del FMV sobre la base del donante en el regalo inmediatamente antes de la donación). Sin embargo, a efectos de determinar la pérdida en una venta posterior, la base de arrastre no puede superar el VMF de la propiedad en el momento de la donación.
Declarar la herencia en la declaración de la renta
Un plan de sucesión es un proceso por el cual usted determina quién heredará sus bienes después de su muerte de la manera más eficiente y efectiva desde el punto de vista fiscal. Como parte de un plan de sucesión, a veces se produce la donación de activos para reducir los impuestos sobre el patrimonio en el momento del fallecimiento, o por razones de planificación de la protección de los activos para las personas que pueden temer que sus activos se agoten para su cuidado a largo plazo.
En esta situación, ni el donante ni el donatario tienen la responsabilidad de pagar los impuestos sobre donaciones o sobre la renta. Sin embargo, recuerde que si la donación supera la cantidad de exclusión anual, está obligado a presentar una declaración de impuestos sobre donaciones que se debe presentar al mismo tiempo que su declaración federal de impuestos sobre la renta.
A la hora de planificar su patrimonio, tenga en cuenta que en la mayoría de las circunstancias, probablemente no habrá consecuencias fiscales por hacer una donación, incluso si ésta supera el importe de exclusión anual (actualmente 13.000 dólares). Esto se debe a que todavía puede utilizar su exención del impuesto sobre donaciones, que actualmente es de 5.000.000 de dólares. Para una planificación más detallada y para determinar los detalles de su propia planificación, consulte a su abogado de planificación patrimonial.
Gif heredado
Hacer una donación a sus familiares y amigos en vida puede ser una buena forma de reducir el valor de su patrimonio a efectos del Impuesto de Sucesiones y beneficiar a sus seres queridos de forma inmediata. Pero la planificación patrimonial y fiscal es un área compleja, por lo que contar con el asesoramiento de un profesional puede ayudarle a evitar los errores más comunes al hacer una donación.
Una donación no monetaria que haga en vida, como acciones o propiedades, podría hacer que usted o el receptor de su regalo tuvieran que pagar el impuesto sobre las plusvalías. Antes de hacer esa donación, merece la pena obtener asesoramiento profesional para ayudarle a usted y al destinatario a sacar el máximo provecho de su regalo. Consulte nuestra guía Cómo elegir un asesor financiero
Cuando la donación se realiza por primera vez, se denomina Transferencia Potencialmente Exenta ya que, suponiendo que usted viva siete años más, no habrá que pagar el IHT por ella. Si fallece antes de los siete años, se denomina Transferencia Imponible.
Para animar a más personas a dejar dinero a la caridad, cualquier efectivo o activo físico que usted deje a un organismo benéfico calificado, ya sea durante su vida o en su testamento, estaría exento del Impuesto sobre Sucesiones (IHT).
Puede mi tío regalarme dinero
Las cifras del texto y la tabla pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. En este informe, los ingresos se presentan sobre la base del año fiscal. (Los años fiscales federales van del 1 de octubre al 30 de septiembre y se designan por el año natural en que terminan). Todos los demás años mencionados en este informe son años naturales.
Los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones son un conjunto vinculado de impuestos federales que se aplican a las transferencias de riqueza. En 2021, las herencias se enfrentan a un tipo impositivo del 40% sobre su valor por encima de los 11,7 millones de dólares, aunque varias deducciones reducen el valor sujeto al impuesto. El mismo umbral y tipo impositivo se aplica a los impuestos sobre donaciones.
En 2020, los ingresos procedentes de los impuestos federales sobre el patrimonio y las donaciones ascendieron a 17.600 millones de dólares (lo que equivale al 0,1% del producto interior bruto, o PIB). En los últimos años, los cambios en las leyes del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones han reducido los ingresos recaudados por los impuestos y el número de contribuyentes que incurren en esa responsabilidad.
En este informe, la Oficina Presupuestaria del Congreso describe los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones, las personas que los pagan, los tipos de activos que componen los patrimonios imponibles y el modelo que la agencia utiliza para proyectar los ingresos del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones en su línea de base. Estas son las principales conclusiones del informe:
