Introducción

Los ingresos por sueldos y salarios son aquellos que se obtienen a través de la relación de trabajo entre un empleador y un empleado. Estos ingresos están sujetos a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México. La Ley del ISR se aplica a todos los ingresos que se obtienen de forma regular o periódica, incluyendo los salarios y sueldos. El ISR se calcula sobre el total de los ingresos brutos obtenidos por el empleado durante el año calendario. En este artículo se explicarán los principales aspectos de la Ley del ISR en relación con los ingresos por sueldos y salarios.

Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR)

La Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una ley federal que se aplica a todos los contribuyentes en México. Esta ley establece los requisitos para la presentación de declaraciones de impuestos, los montos a pagar y las exenciones a las que pueden acceder los contribuyentes. El ISR es un impuesto progresivo, lo que significa que la tasa de impuesto aumenta a medida que aumentan los ingresos. El ISR se calcula sobre el total de los ingresos brutos obtenidos por el contribuyente durante el año calendario.

Cómo se calcula el ISR sobre los ingresos por sueldos y salarios

Los ingresos por sueldos y salarios están sujetos a la Ley del ISR. Esto significa que los contribuyentes deben calcular el ISR sobre los ingresos brutos obtenidos por concepto de salarios y sueldos durante el año calendario. Para calcular el ISR, el contribuyente debe primero determinar el monto de sus ingresos brutos. Estos ingresos se determinan sumando todos los ingresos percibidos durante el año calendario, incluyendo el salario base, bonos, primas, comisiones, horas extras, utilidades, entre otros. Una vez que se haya determinado el monto de los ingresos brutos, el contribuyente debe calcular el impuesto a pagar sobre estos ingresos.

El ISR se calcula a través de una escala progresiva de tasas de impuesto. Esta escala establece que los contribuyentes deben pagar una tasa de impuesto cada vez que su ingreso bruto alcanza un umbral establecido. El primer umbral es de $111,111 pesos, el cual se grava con una tasa del 1.92%. Los umbrales siguientes se gravan con tasas de 4.20%, 6.40%, 10.88%, 16%, 17.92%, 21.36% y 30%. El impuesto a pagar se calcula multiplicando el ingreso bruto por la tasa correspondiente a cada umbral. Una vez que se haya calculado el impuesto a pagar, el contribuyente debe restar las deducciones a las que pueda acceder para obtener el monto final a pagar.

Exenciones y deducciones del ISR sobre los ingresos por sueldos y salarios

Los contribuyentes pueden acceder a varias exenciones y deducciones para reducir el monto a pagar de ISR sobre los ingresos por sueldos y salarios. Estas exenciones y deducciones se aplican al monto de los ingresos brutos antes de calcular el impuesto a pagar. Las principales exenciones y deducciones que se aplican a los ingresos por sueldos y salarios son:

Exención de Gastos Médicos y Funerarios

Los contribuyentes pueden exentar del ISR hasta $40,000 pesos al año por gastos médicos y funerarios. Esta exención se aplica al monto de los ingresos brutos antes de calcular el impuesto a pagar.

Deducción por Gastos Educativos

Los contribuyentes pueden deducir hasta $60,000 pesos al año por gastos educativos. Esta deducción se aplica al monto de los ingresos brutos antes de calcular el impuesto a pagar.

Exención por Ahorro para el Retiro

Los contribuyentes pueden exentar hasta $120,000 pesos al año por el ahorro para el retiro. Esta exención se aplica al monto de los ingresos brutos antes de calcular el impuesto a pagar.

Otras Exenciones y Deducciones

Los contribuyentes también pueden acceder a otras exenciones y deducciones como exención por intereses hipotecarios, exención por donativos, exención por donaciones a fundaciones, exención por gastos médicos mayores, exención por gastos de vivienda, exención por gastos de transporte, exención por seguros de vida, exención por seguros médicos, exención por pensiones, exención por gastos de alimentación, entre otros.

Conclusiones

Los ingresos por sueldos y salarios están sujetos a la Ley del ISR en México. El ISR se calcula sobre el total de los ingresos brutos obtenidos por el contribuyente durante el año calendario. Para calcular el ISR, el contribuyente debe primero determinar el monto de sus ingresos brutos y luego calcular el impuesto a pagar a través de la escala progresiva de tasas de impuesto. Los contribuyentes pueden acceder a varias exenciones y deducciones para reducir el monto a pagar de ISR sobre los ingresos por sueldos y salarios. Estas exenciones y deducciones se aplican al monto de los ingresos brutos antes de calcular el impuesto a pagar.