¿Qué es el Impuesto sobre la Renta (ISR) por enajenación de bienes inmuebles?

El Impuesto sobre la Renta (ISR) por enajenación de bienes inmuebles se refiere a los impuestos aplicables sobre la ganancia obtenida al vender un bien inmueble, como una casa, un apartamento, un terreno, etc. Estos impuestos se aplican tanto a la ganancia de capital como a los ingresos por alquiler. El ISR es un impuesto federal obligatorio que se calcula sobre los ingresos obtenidos por la venta de un bien inmueble.

¿Cómo se calcula el ISR por enajenación de bienes inmuebles?

El ISR por enajenación de bienes inmuebles se calcula de acuerdo con el tipo de bien inmueble y el momento en que se vende. En primer lugar, se debe determinar si la ganancia obtenida es una ganancia de capital o un ingreso por alquiler. Una ganancia de capital se produce cuando se vende un bien inmueble a un precio superior al que se pagó por él. Por otro lado, los ingresos por alquiler son los ingresos obtenidos al arrendar un bien inmueble a otra persona.

Tipos de ISR por enajenación de bienes inmuebles 2021

Ganancia de capital

La tasa de impuesto aplicable a la ganancia de capital varía dependiendo del tiempo que el contribuyente haya tenido el bien inmueble. Si el contribuyente ha tenido el bien inmueble por menos de un año, el impuesto aplicable será el impuesto general sobre la renta. Si el contribuyente ha tenido el bien inmueble por más de un año, el impuesto aplicable será el impuesto especial sobre la ganancia de capital.

Ingresos por alquiler

Los ingresos por alquiler se gravan con el impuesto general sobre la renta. El contribuyente puede deducir ciertos gastos relacionados con el alquiler, como los gastos de mantenimiento, reparación, seguro y amortización. Estos gastos se deben restar de los ingresos brutos antes de calcular el ISR.

Cálculo de ISR por enajenación de bienes inmuebles 2021

El cálculo del ISR por enajenación de bienes inmuebles se realiza de la siguiente manera:

Calcular el valor de la ganancia o el ingreso bruto.
Restar los gastos relacionados con el alquiler (si corresponde).
Aplicar el tipo de impuesto correspondiente.
Calcular el impuesto sobre la ganancia o el ingreso neto.

El impuesto sobre la ganancia de capital se calcula multiplicando la ganancia de capital por el tipo de impuesto correspondiente. Por ejemplo, si el contribuyente obtiene una ganancia de capital de $10,000 y el tipo de impuesto es del 15%, el impuesto sobre la ganancia de capital será de $1,500.

Por otro lado, el impuesto sobre los ingresos por alquiler se calcula multiplicando los ingresos netos por el tipo de impuesto correspondiente. Por ejemplo, si el contribuyente obtiene ingresos por alquiler de $15,000 y el tipo de impuesto es del 20%, el impuesto sobre los ingresos por alquiler será de $3,000.

Conclusión

El ISR por enajenación de bienes inmuebles es un impuesto federal obligatorio que se calcula sobre los ingresos obtenidos al vender un bien inmueble. El tipo de impuesto aplicable depende del tipo de bien inmueble y del momento en que se vende. La tasa de impuesto aplicable a la ganancia de capital varía dependiendo del tiempo que el contribuyente haya tenido el bien inmueble, mientras que los ingresos por alquiler se gravan con el impuesto general sobre la renta. El cálculo del ISR por enajenación de bienes inmuebles se realiza restando los gastos relacionados con el alquiler de los ingresos brutos y multiplicando el resultado por el tipo de impuesto correspondiente.