Calculadora del impuesto sobre donaciones en España
Tenga en cuenta que puede disfrutar de las reducciones regionales españolas en la medida en que sea residente en España o no residente de la UE. Desde que el Tribunal de Justicia de la Unión Europea dictaminó en 2014 que las autoridades españolas no pueden aplicar tipos diferentes del impuesto de sucesiones a los residentes y a los no residentes, los no residentes que sean nacionales de la UE y hereden en España pueden beneficiarse de las reducciones y exenciones previstas por la Comunidad Autónoma española en la que se encuentre la vivienda vacacional a heredar.
A los no residentes que no sean nacionales de la UE se les aplican condiciones diferentes. No pueden beneficiarse de las reducciones previstas por las Comunidades Autónomas españolas, pero se aplican las reducciones del Estado, que son las siguientes:
El valor del patrimonio existente se calcula según las normas del impuesto sobre el patrimonio. El valor de los bienes que el cesionario adquiere por donación del fallecido en vida puede dejarse de lado, ya que se habrán pagado otros impuestos por ellos.
Si es residente, el impuesto debe pagarse en la Delegación Provincial de la Consejería de Economía y Hacienda de la Comunidad Autónoma correspondiente. Deberá presentar el impreso del impuesto junto con otra documentación de la que le informará su abogado español.
Impuesto sobre donaciones en Cataluña
Es cierto que la legislación fiscal española está evolucionando para ponerse al día con la legislación europea, pero no sin lucha. Parece que hemos alcanzado la igualdad de condiciones, por la que la responsabilidad de todos en el impuesto de sucesiones y donaciones español se aplica por igual, independientemente del país de origen, o del país de residencia del sujeto pasivo del impuesto. Sin embargo, esto ha tardado unos 22 años en conseguirse. Hemos escrito sobre los cambios en la legislación española aquí y aquí.
En este contexto, el Estado español devolvió a las comunidades autónomas la competencia para recaudar determinados impuestos, como el de sucesiones y el de donaciones. La intención era dotar a todas las comunidades autónomas que quisieran acogerse a ella de la capacidad de legislar y recuperar las cantidades adeudadas en concepto de impuesto de sucesiones y donaciones, siempre que dichas leyes no redujeran ninguna cuota tributaria más allá de los mínimos establecidos en la Ley 19/1987, de 18 de diciembre(2), la ley española que regula el impuesto de sucesiones y donaciones.
Impuesto sobre donaciones en España 2021
Varias Comunidades Autónomas han establecido bonificaciones muy importantes en relación con las donaciones realizadas entre familiares cercanos. En España los parientes cercanos son definidos por su Código Civil en términos de afinidad familiar, como parientes de primer y segundo grado, es decir, abuelos, padres e hijos y cónyuges.
Después de años compitiendo por el mejor régimen fiscal de las donaciones en España, Murcia ha lanzado el guante y propone una nueva mejora de su régimen fiscal de las donaciones. Dentro de la tramitación de los presupuestos anuales de 2022, propone conceder una bonificación del 99% en el impuesto de donaciones a los familiares de tercer grado que, de ser aprobada por su Parlamento, sentaría un precedente que desataría el fervor competitivo del resto de comunidades autónomas. Los familiares de tercer grado son los hermanos y sus hijos, es decir, tíos, sobrinos.
Hay que decir que estas exenciones fiscales pueden parecer dramáticas, pero lo cierto es que el impuesto de donaciones no genera muchos ingresos fiscales para España y los regalos sustanciales a familiares de tercer grado no son especialmente frecuentes. Aun así, todo lo que reduzca la presión fiscal sobre la población es bueno, sobre todo cuando se trata de impuestos que se consideran injustos y excesivos, como es el caso del impuesto de sucesiones y donaciones.
Impuesto sobre los regalos en metálico en España
Esta es una cuestión importante para los muchos extranjeros que han acumulado su patrimonio en su país de origen, tienen familia allí, pero se trasladan a España y entonces verán cómo las autoridades fiscales españolas reclaman una parte sustancial del mismo.
Las autoridades fiscales españolas cobran el impuesto de sucesiones y donaciones en España si el receptor de la herencia o donación reside en España (“residentes”). En otros países, sin embargo, podría ser el testador o el donante el que tuviera que tributar.
El nivel de las exenciones del impuesto sobre sucesiones y donaciones en España para los grupos mencionados varía según la región. Cada región autónoma de España tiene derecho a utilizar sus propias exenciones. En varias comunidades autónomas se conceden incluso descuentos del 99% del impuesto de sucesiones o donaciones calculado.
