Calculadora del impuesto de sucesiones de Canarias
Nos gustaría dirigir este artículo especialmente a los británicos en respuesta a las numerosas consultas que hemos recibido durante las últimas dos semanas a raíz de un artículo publicado en The Gazette life
Tal y como está la ley actualmente, no existe el impuesto de sucesiones entre padre e hijos o entre marido y mujer para los ciudadanos europeos que posean propiedades en las Islas Canarias, por lo que ahora mismo es más barato que las propiedades de los miembros de la CEE se transmitan por herencia al fallecer, en lugar de por donación.
La razón es que, aunque, como se menciona en el artículo, la donación de bienes entre familiares está exenta del impuesto sobre donaciones, el donante estaría sujeto al impuesto sobre la plusvalía como si se tratara de una venta (que se grava con aproximadamente el 19% del margen de beneficio, siendo el margen de beneficio la diferencia entre el valor en la escritura cuando se compró la propiedad y el valor de la propiedad en la escritura de donación, que tiene que ser un valor de mercado realista). Este importante punto no se menciona en el artículo publicado recientemente.
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En España, puede transferir dinero u otros bienes a sus hijos o nietos durante su vida, pero estas transferencias pueden estar sujetas al impuesto sobre donaciones. El impuesto sobre donaciones en España se paga en el momento en que se realizan.
Sin embargo, muchas comunidades autónomas tienen bonificaciones o deducciones fiscales especiales para estas donaciones. En la Comunidad Valenciana, por ejemplo, cada hijo o nieto puede recibir 100.000 euros sin que se le aplique el impuesto sobre donaciones, mientras que el impuesto sobre 100.000 euros, sin ninguna desgravación, sería de al menos 12.000 euros. Además, donar un activo ahora significará que cualquier crecimiento de ese activo estará libre de cualquier impuesto de sucesión futuro.
Donar su propiedad mientras todavía vive en ella, con derecho a permanecer, es otra opción que mucha gente considera. Conocido como usufructo, los hijos heredarán la mera propiedad del inmueble, posiblemente pagando algo de impuesto de donaciones ahora, pero liberando la propiedad del patrimonio cuando se considere el impuesto de sucesiones.
Como ocurre con la mayoría de las cosas relacionadas con el Brexit, lo que ocurrirá el año que viene no se conoce públicamente en el momento de escribir este artículo. Además, se ha sugerido que el impuesto sobre donaciones y sucesiones está a punto de cambiar en España. Por lo tanto, si está pensando en regalar dinero, u otros activos a sus hijos o nietos, esta podría ser una oportunidad que no existirá por mucho tiempo.
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Varias Comunidades Autónomas han establecido bonificaciones muy importantes en relación con las donaciones realizadas entre familiares cercanos. En España los familiares cercanos son definidos por su Código Civil en términos de afinidad familiar, como parientes de primer y segundo grado, es decir, abuelos, padres e hijos y cónyuges.
Después de años compitiendo por el mejor régimen fiscal de las donaciones en España, Murcia ha lanzado el guante y propone una nueva mejora de su régimen fiscal de las donaciones. Dentro de la tramitación de los presupuestos anuales de 2022, propone conceder una bonificación del 99% en el impuesto de donaciones a los familiares de tercer grado que, de ser aprobada por su Parlamento, sentaría un precedente que desataría el fervor competitivo del resto de comunidades autónomas. Los familiares de tercer grado son los hermanos y sus hijos, es decir, tíos, sobrinos.
Hay que decir que estas exenciones fiscales pueden parecer dramáticas, pero lo cierto es que el impuesto de donaciones no genera muchos ingresos fiscales para España y los regalos sustanciales a familiares de tercer grado no son especialmente frecuentes. Aun así, todo lo que reduzca la presión fiscal sobre la población es bueno, sobre todo cuando se trata de impuestos que se consideran injustos y excesivos, como es el caso del impuesto de sucesiones y donaciones.
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Nunca es agradable tener que lidiar con la muerte y los impuestos; sin embargo, no puede evitarse y debe declararse dentro de un determinado plazo, por lo que es fundamental que tanto usted como sus herederos entiendan las implicaciones.
Si usted es residente fiscal en España, tendrá la obligación personal de declarar a la Hacienda española cualquier herencia mundial de la que sea beneficiario. Si existe un convenio de doble imposición entre ambos países, debería poder compensar los impuestos pagados en el otro país.
La actual legislación de Sucesiones y Donaciones no permite a los no residentes en la UE aplicar las bonificaciones de la comunidad autónoma correspondiente, sin embargo en 2018, el Tribunal Supremo confirmó que tanto los residentes en la UE y en el EEE, como en cualquier otro país distinto de España, tienen el mismo derecho que los residentes en España a aplicar la normativa autonómica correspondiente en materia de Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
Aunque todavía no se ha materializado en una nueva reforma legislativa de esta Ley, en la práctica la Oficina Nacional de Gestión Tributaria da por correctas las declaraciones presentadas por los residentes extracomunitarios que han aplicado la normativa autonómica e incluso están concediendo devoluciones para aquellos extracomunitarios que inicialmente habían pagado el impuesto bajo la normativa estatal frente a la de su comunidad autónoma.
